[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"blog-/blog/noticias/isr-ley-ingresos-2027-publicados-dof-13-noviembre-resico-5-millones":3,"prev-/blog/noticias/isr-ley-ingresos-2027-publicados-dof-13-noviembre-resico-5-millones":453,"next-/blog/noticias/isr-ley-ingresos-2027-publicados-dof-13-noviembre-resico-5-millones":429,"related-/blog/noticias/isr-ley-ingresos-2027-publicados-dof-13-noviembre-resico-5-millones":456,"author-Andrea Fuentes":476},{"id":4,"title":5,"author":6,"authorUrl":7,"body":8,"category":405,"cta":406,"date":412,"dateModified":412,"description":413,"draft":414,"extension":415,"faq":416,"featured":414,"howto":429,"image":430,"imageAlt":431,"intent":432,"keywords":433,"meta":439,"navigation":440,"path":441,"publishedTime":442,"readingTime":443,"seo":444,"seoTitle":445,"stem":446,"tags":447,"__hash__":452},"blog/blog/noticias/isr-ley-ingresos-2027-publicados-dof-13-noviembre-resico-5-millones.md","Ya es ley: el DOF publica el ISR 2027, la Ley de Ingresos y la de Derechos; RESICO sube a 5 millones, llega el IVA de 7 % y desaparece la integración de grupos","Andrea Fuentes","/autores/andrea-fuentes",{"type":9,"value":10,"toc":395},"minimark",[11,39,52,57,68,140,155,178,189,192,196,219,242,246,273,277,326,337,341,376,383,386],[12,13,14,18,19,22,23,26,27,30,31,34,35,38],"p",{},[15,16,17],"strong",{},"Se acabó la espera."," La edición matutina del ",[15,20,21],{},"Diario Oficial de la Federación (DOF) de este viernes 13 de noviembre de 2026"," trae los tres decretos del paquete fiscal: la ",[15,24,25],{},"Ley de Ingresos de la Federación 2027 (LIF)",", la ",[15,28,29],{},"reforma a la Ley del ISR"," y la ",[15,32,33],{},"reforma a la Ley Federal de Derechos (LFD)",". Las tres entran en vigor el ",[15,36,37],{},"1 de enero de 2027",".",[12,40,41,42,47,48,51],{},"El 3 de noviembre te contamos que ",[43,44,46],"a",{"href":45},"/blog/noticias/diputados-aprueban-cambios-senado-isr-2027-ejecutivo-agencias-fuera","Diputados aceptó el cambio del Senado y mandó el ISR al Ejecutivo",". Según el decreto, la Presidenta lo promulgó el ",[15,49,50],{},"10 de noviembre",". Esto es lo que ya es ley y te toca a ti.",[53,54,56],"h2",{"id":55},"isr-el-tope-a-deducciones-ya-tiene-números","ISR: el tope a deducciones ya tiene números",[12,58,59,60,63,64,67],{},"El nuevo Capítulo X del Título II (",[15,61,62],{},"artículos 78-A a 78-F",") aplica a ",[15,65,66],{},"personas morales con ingresos acumulables de más de 50 millones de pesos",":",[69,70,71,84],"table",{},[72,73,74],"thead",{},[75,76,77,81],"tr",{},[78,79,80],"th",{},"Concepto",[78,82,83],{},"Regla publicada",[85,86,87,100,112,124],"tbody",{},[75,88,89,93],{},[90,91,92],"td",{},"Deducciones (78-B)",[90,94,95,96,99],{},"Límite ligado a ingresos × ",[15,97,98],{},"0.9667","; lo no deducido se arrastra hasta 20 ejercicios",[75,101,102,105],{},[90,103,104],{},"Pérdidas fiscales (78-C y 78-D)",[90,106,107,108,111],{},"Solo se amortizan hasta el ",[15,109,110],{},"50 %"," de la utilidad fiscal del ejercicio",[75,113,114,117],{},[90,115,116],{},"Intereses (art. 28, fr. XXXII)",[90,118,119,120,123],{},"No deducibles los intereses netos que pasen del ",[15,121,122],{},"20 %"," de la utilidad fiscal ajustada",[75,125,126,129],{},[90,127,128],{},"Provisionales 2027 (transitorio segundo)",[90,130,131,132,135,136,139],{},"Coeficiente de utilidad × ",[15,133,134],{},"1.0658",", o × ",[15,137,138],{},"2.6162"," si tus deducciones rebasan el factor 0.9667",[12,141,142,143,146,147,150,151,38],{},"Las excepciones del ",[15,144,145],{},"78-E"," cubren coordinados, régimen agrícola, ganadero, silvícola y pesquero, maquiladoras, depósitos fiscales para fabricar vehículos, venta de gasolinas o diésel con permiso, aseguradoras, empresas en quiebra y contribuyentes con ",[15,148,149],{},"menos de cinco ejercicios"," en el RFC. Agencias de autos y gaseras siguen fuera, como te explicamos en ",[43,152,154],{"href":153},"/blog/noticias/isr-2027-diputados-dictamen-4-noviembre-agencias-autos-margen-bajo","la nota del margen bajo",[156,157,160],"callout",{"icon":158,"title":159},"i-lucide-triangle-alert","Desaparece el régimen de integración de grupos",[12,161,162,163,166,167,169,170,173,174,177],{},"El decreto ",[15,164,165],{},"deroga los artículos 59 a 71",", el régimen opcional para grupos de sociedades. Los grupos que estén en él al 31 de diciembre de 2026 se desintegran el ",[15,168,37],{}," y pagan el ISR diferido, actualizado, a más tardar el ",[15,171,172],{},"31 de diciembre de 2027"," (el del tercer ejercicio anterior, el ",[15,175,176],{},"31 de marzo de 2027",").",[12,179,180,181,184,185,188],{},"Dos cambios más pegan en la operación diaria: los ",[15,182,183],{},"anticipos"," por servicios se deducen cuando se presta el servicio, y los de compras en el año en que se pagan si tienes el CFDI del anticipo, con el CFDI de la operación completa a más tardar el último día del ejercicio siguiente (arts. 25 y 27, fr. XVIII). Los ",[15,186,187],{},"pagos al extranjero"," solo se deducen en el año en que se pagan y se entera la retención (art. 27, fr. V).",[190,191],"ad-banner",{},[53,193,195],{"id":194},"resico-más-grande-y-un-iva-opcional-de-7","RESICO más grande y un IVA opcional de 7 %",[12,197,198,199,202,203,206,207,210,211,214,215,218],{},"Para ",[15,200,201],{},"personas físicas",", la tabla del artículo 113-E conserva las tasas de 1.00 % a 2.00 % y estira el último tramo de ",[15,204,205],{},"2.50 % hasta 5 millones de pesos"," cobrados al año; el tope vigente es de 3.5 millones, según IDC Online. Para ",[15,208,209],{},"personas morales",", el artículo 206 abre el régimen a sociedades formadas ",[15,212,213],{},"solo por personas físicas"," con ingresos del año anterior de hasta ",[15,216,217],{},"50 millones"," (hoy, 35 millones).",[12,220,221,222,225,226,229,230,233,234,237,238,241],{},"La novedad está en la ",[15,223,224],{},"LIF, artículo 25, fracción XVIII",": quien tributa en RESICO, física o moral, puede pagar ",[15,227,228],{},"7 % sobre lo efectivamente cobrado"," gravado con IVA, en ",[15,231,232],{},"pagos mensuales definitivos",", a cambio de ",[15,235,236],{},"no acreditar"," el IVA que le trasladan. En la factura el IVA se sigue trasladando a la tasa normal; la opción se elige con ",[15,239,240],{},"aviso al SAT dentro de los 30 días"," siguientes al primer cobro del año y no se cambia en el ejercicio. Si vendes servicios y compras poco con IVA, puede salirte más barato; si compras mercancía, casi seguro no.",[53,243,245],{"id":244},"deducción-inmediata-ahora-en-la-ley","Deducción inmediata, ahora en la ley",[12,247,248,249,252,253,256,257,260,261,264,265,268,269,38],{},"El artículo tercero de vigencia transitoria lleva a la ley la deducción inmediata de ",[15,250,251],{},"bienes nuevos de activo fijo adquiridos del 1 de enero de 2027 al 30 de septiembre de 2030",": ",[15,254,255],{},"85 %"," para computadoras, servidores, impresoras, escáneres, almacenamiento y equipo de red; ",[15,258,259],{},"86 %"," para moldes y herramental; de 49 % a 89 % para maquinaria según la actividad. Excluye mobiliario de oficina y autos de combustión, y sigue pidiendo ",[15,262,263],{},"constancia del Comité de Evaluación"," y opinión positiva del 32-D. La bolsa es de ",[15,266,267],{},"28,500 millones de pesos",", con al menos 1,000 millones para empresas de hasta 100 millones de ingresos. Si compras antes de fin de año, aplica ",[43,270,272],{"href":271},"/blog/noticias/plan-mexico-deduccion-inmediata-inversiones-31-diciembre","lo que vence el 31 de diciembre con el decreto actual",[53,274,276],{"id":275},"ley-de-ingresos-recargos-condonación-y-gasolineras","Ley de Ingresos: recargos, condonación y gasolineras",[278,279,280,287,304,310,316],"ul",{},[281,282,283,286],"li",{},[15,284,285],{},"Recargos (art. 11):"," 1.38 % mensual por prórroga; en parcialidades, 1.42 % hasta 12 meses, 1.63 % hasta 24 y 1.97 % a más plazo.",[281,288,289,292,293,296,297,299,300,38],{},[15,290,291],{},"Condonación (transitorio vigésimo primero):"," 100 % de multas, recargos y gastos de ejecución de adeudos de ",[15,294,295],{},"2025 y anteriores"," pagados en una sola exhibición a más tardar el ",[15,298,172],{},". No aplica a quien esté en las listas del 69-B o tenga querella por delito fiscal. Lo adelantamos en ",[43,301,303],{"href":302},"/blog/noticias/ley-ingresos-2027-diputados-regularizacion-fiscal-sin-tope","la nota de la regularización",[281,305,306,309],{},[15,307,308],{},"Retención por intereses (art. 24):"," 0.68 % anual.",[281,311,312,315],{},[15,313,314],{},"Plataformas digitales (art. 25, fr. VI):"," retención de 2.5 %, o 20 % si el vendedor no da su RFC.",[281,317,318,321,322,38],{},[15,319,320],{},"Gasolineras (art. 25, fr. XIX, desde el 1 de julio de 2027):"," quien revende gasolina o diésel pagará IEPS sobre la diferencia positiva entre litros vendidos y comprados en el mes, sin estímulo ni acreditamiento, a más tardar el día 17. Súmalo a ",[43,323,325],{"href":324},"/blog/noticias/cne-comercializacion-petroliferos-gas-lp-reglas-dof-sistemas-90-dias","las reglas de comercialización que la CNE publicó hoy",[12,327,328,329,332,333,336],{},"La LFD, por su parte, fija cuotas 2027 como ",[15,330,331],{},"$13,985.60"," por el permiso de COFEPRIS para importar materia prima y ",[15,334,335],{},"$3,503.30"," por el certificado fitosanitario de importación.",[53,338,340],{"id":339},"qué-hacer-antes-de-diciembre","Qué hacer antes de diciembre",[342,343,344,350,356,366],"ol",{},[281,345,346,349],{},[15,347,348],{},"Proyecta tus ingresos de 2026"," contra el umbral de 50 millones: con el factor 2.6162 el primer provisional de 2027 puede pegarte en flujo.",[281,351,352,355],{},[15,353,354],{},"Decide régimen."," Si estás debajo de 5 o de 50 millones, compara RESICO con y sin IVA de 7 % usando tus compras reales con IVA.",[281,357,358,361,362,38],{},[15,359,360],{},"Ordena anticipos:"," CFDI de cada anticipo ligado a su factura final en tu ",[43,363,365],{"href":364},"/soluciones/factura-electronica","sistema de facturación",[281,367,368,375],{},[15,369,370,371],{},"Prepara el ",[43,372,374],{"href":373},"/soluciones/erp","ERP"," para separar deducciones, intereses netos y pérdidas pendientes.",[12,377,378,379,382],{},"Falta la ",[15,380,381],{},"Resolución Miscelánea Fiscal 2027",", con formatos y avisos; la cubriremos cuando salga.",[12,384,385],{},"Fuentes: DOF, edición matutina del 13 de noviembre de 2026 (decretos de la LIF 2027, de reformas a la Ley del ISR y de reformas a la LFD); IDC Online y Siempre al Día (septiembre de 2026), sobre los topes de RESICO vigentes.",[387,388],"call-to-action",{"description":389,"eyebrow":390,"icon":391,"label":392,"title":393,"to":394},"Sacamos de tu ERP márgenes, intereses, anticipos y compras con IVA para simular régimen, provisionales y el IVA de 7 % antes del 1 de enero.","Paquete fiscal 2027","i-lucide-calendar-check","Agendar revisión","La ley ya salió; ahora toca la cuenta de tu empresa","/contacto",{"title":396,"searchDepth":397,"depth":398,"links":399},"",2,3,[400,401,402,403,404],{"id":55,"depth":397,"text":56},{"id":194,"depth":397,"text":195},{"id":244,"depth":397,"text":245},{"id":275,"depth":397,"text":276},{"id":339,"depth":397,"text":340},"noticias",{"title":407,"description":408,"label":409,"to":410,"icon":411},"¿Ya sabes en qué régimen te conviene arrancar 2027?","Con los datos de tu ERP y tu facturación simulamos RESICO, IVA de 7 % y régimen general, y medimos el efecto del tope a deducciones en tus provisionales.","Ver consultoría","/servicios/consultoria","i-lucide-calculator","2026-11-13","El DOF del 13 de noviembre publica la reforma al ISR, la LIF y la LFD 2027. Vigor 1 de enero: tope a deducciones, RESICO a 5 millones, IVA de 7 % y condonación.",false,"md",[417,420,423,426],{"question":418,"answer":419},"¿Cuándo se publicó la reforma al ISR 2027?","En la edición matutina del Diario Oficial de la Federación del viernes 13 de noviembre de 2026, junto con la Ley de Ingresos de la Federación 2027 y la reforma a la Ley Federal de Derechos. La Presidenta la promulgó el 10 de noviembre y las tres entran en vigor el 1 de enero de 2027.",{"question":421,"answer":422},"¿Cuál es el nuevo límite del RESICO?","Para personas físicas, la tabla del artículo 113-E llega ahora hasta 5 millones de pesos de ingresos cobrados (antes 3.5 millones). Para personas morales, el artículo 206 limita el régimen a sociedades integradas solo por personas físicas con ingresos del año anterior de hasta 50 millones (antes 35 millones).",{"question":424,"answer":425},"¿Qué es el IVA de 7 % que trae la Ley de Ingresos 2027?","Es una opción del artículo 25, fracción XVIII, de la LIF 2027 para quienes tributan en RESICO (personas físicas o morales): pagan 7 % sobre lo efectivamente cobrado gravado con IVA, con pagos mensuales definitivos, pero sin acreditar el IVA que les trasladen. Se elige con un aviso al SAT dentro de los 30 días siguientes al primer cobro del año y no se puede cambiar en el ejercicio.",{"question":427,"answer":428},"¿Hay condonación de multas y recargos en 2027?","Sí. El transitorio vigésimo primero de la LIF 2027 condona el 100 % de multas, recargos y gastos de ejecución de adeudos de 2025 y anteriores si se pagan en una sola exhibición a más tardar el 31 de diciembre de 2027, con exclusiones como contribuyentes en listas del 69-B o con querella por delitos fiscales.",null,"/images/blog/noticias/isr-ley-ingresos-2027-publicados-dof-13-noviembre-resico-5-millones.jpg","Ejemplar del Diario Oficial de la Federación del 13 de noviembre de 2026 junto a una calculadora y una declaración de pagos provisionales","informational",[434,435,436,437,438],"reforma isr 2027 publicada dof 13 noviembre","ley de ingresos 2027 dof","resico 2027 5 millones","iva 7 por ciento resico 2027","limite deducciones 0.9667 isr 2027",{},true,"/blog/noticias/isr-ley-ingresos-2027-publicados-dof-13-noviembre-resico-5-millones","2026-11-13T16:00:00-06:00",6,{"title":5,"description":413},"ISR y Ley de Ingresos 2027 ya están en el DOF: qué cambia","blog/noticias/isr-ley-ingresos-2027-publicados-dof-13-noviembre-resico-5-millones",[448,449,450,451],"fiscal","paquete economico 2027","isr","resico","oIK9G33YSj3WjsdanbNE3IuL49cShpv2CyAUgCWADto",{"path":454,"title":455},"/blog/noticias/watchguard-firebox-t15-t35-fin-vida-marzo-2027-access-points","WatchGuard Firebox T15 y T35 llegan a fin de vida el 1 de marzo de 2027, y cinco access points se quedan sin soporte el 31 de diciembre",[457,464,471],{"path":458,"title":459,"description":460,"date":412,"category":405,"image":461,"imageAlt":462,"readingTime":463},"/blog/noticias/sonicwall-gms-sin-soporte-cisco-fmc-ftd-7-7-consolas-firewall","La consola de tus firewalls también caduca: SonicWall GMS ya no recibe parches y Cisco deja de surtir FTD y FMC 7.7 el 28 de diciembre","SonicWall GMS perdió soporte el 30 de septiembre; Cisco FTD y FMC 7.7 dejan de surtirse el 28 de diciembre y sin parches en 2027. Fechas y qué hacer.","/images/blog/noticias/sonicwall-gms-sin-soporte-cisco-fmc-ftd-7-7-consolas-firewall.jpg","Pantalla de consola de administración de firewalls en un escritorio de TI, junto a un rack con equipos de red y un calendario marcado en diciembre",5,{"path":465,"title":466,"description":467,"date":412,"category":405,"image":468,"imageAlt":469,"readingTime":470},"/blog/noticias/gemini-omni-1-1-flash-redireccion-1-2-3-diciembre-video","Gemini Omni 1.1 Flash duró 98 días: el 3 de diciembre Google manda tus videos a la versión 1.2, más barata y sin preguntarte","Desde el 3 de diciembre, la API de Gemini envía las llamadas a gemini-omni-1.1-flash a la versión 1.2: video 30% más barato, pero otro modelo. Qué revisar.","/images/blog/noticias/gemini-omni-1-1-flash-redireccion-1-2-3-diciembre-video.jpg","Monitor de una agencia pequeña con una línea de tiempo de video y miniaturas de clips de producto generados con IA, junto a un calendario de escritorio",4,{"path":324,"title":472,"description":473,"date":412,"category":405,"image":474,"imageAlt":475,"readingTime":463},"La CNE fija nuevas reglas para comercializar combustibles y gas LP: reportes semanales, CFDI cada trimestre y 90 días para tener listos los sistemas","Las disposiciones de la CNE publicadas en el DOF el 5 de noviembre exigen reportes semanales y CFDI trimestrales. Plazos de 30, 90 y 180 días y qué preparar.","/images/blog/noticias/cne-comercializacion-petroliferos-gas-lp-reglas-dof-sistemas-90-dias.jpg","Oficina administrativa de una comercializadora de combustibles con facturas impresas, una pantalla con reportes y una pipa estacionada al fondo",{"id":477,"avatar":429,"bio":478,"entityType":479,"expertise":480,"extension":481,"meta":482,"name":6,"role":483,"slug":484,"social":429,"stem":485,"url":7,"__hash__":486},"authors/authors/andrea-fuentes.yml","Consultora en transformación digital y sistemas empresariales. Acompaña a PyMEs mexicanas en la digitalización de sus operaciones.","Person","Andrea dirige los proyectos de transformación digital de Syswork México. Ha guiado la selección e implementación de ERP, CRM y WMS, además de la digitalización de procesos en empresas de manufactura, distribución, retail y servicios. Escribe sobre estrategia, sistemas empresariales y mejora de procesos con un lenguaje claro para directivos y dueños de negocio.","yml",{},"Consultora de Transformación Digital","andrea-fuentes","authors/andrea-fuentes","3FykGPUBEMoqfLLCgyHcKmcHFnBzN8n3xI5tTMukME8"]