Si tu empresa tenía pensado comprar maquinaria, equipo de producción o infraestructura a principios de 2027, conviene hacer cuentas antes de que termine el año. El estímulo de deducción inmediata del Plan México tiene dos rangos de porcentajes: uno para inversiones de 2025 y 2026 y otro, más bajo, para las de 2027 a 2030. El 31 de diciembre de 2026 se cierra el periodo con los porcentajes altos.
El decreto se publicó en el Diario Oficial de la Federación el 21 de enero de 2025 y aplica a bienes nuevos de activo fijo adquiridos desde su entrada en vigor y hasta el 30 de septiembre de 2030. Lo que cambia con el año es cuánto puedes deducir de golpe.
Lo que dice el decreto
En lugar de depreciar el bien poco a poco con las tasas anuales de la Ley del ISR, el decreto te deja deducir en el primer ejercicio un porcentaje mayor de su costo. El porcentaje depende del tipo de bien y, en maquinaria y equipo, de la actividad en que se use.
| Periodo de la inversión | Rango de deducción inmediata |
|---|---|
| 2025 y 2026 | 41% a 91% |
| 2027 a 2030 | 35% a 89% |
Fuente: artículo segundo del decreto en el DOF (21-ene-2025), cotejado al 22-oct-2026. El mínimo es el de bombas de suministro de combustible a trenes y el máximo, el de maquinaria para componentes magnéticos y tarjetas electrónicas. Ejemplos: computadoras, servidores e impresoras, 88% en 2025–2026 y 85% de 2027 a 2030; dados, troqueles y moldes, 89% y 86%; maquinaria de "otras actividades", 72% y 67%. Revisa con tu contador el porcentaje de tu bien.
Además, el decreto da una deducción adicional del 25% sobre el incremento en el gasto de capacitación técnica a trabajadores o en innovación, aplicable en las declaraciones anuales de 2025 a 2030. Para la parte de capacitación, el decreto pide además un convenio de educación dual con la SEP, que también evalúa el Comité.
Quién puede aplicarla y qué pide
Según el decreto y los resúmenes de EY e IDC, el estímulo es para:
- Personas morales del régimen general (Título II de la LISR).
- Personas morales en el RESICO.
- Personas físicas con actividad empresarial y profesional (Título IV, Capítulo II, Sección I).
Los requisitos generales son:
- RFC activo y buzón tributario habilitado.
- Opinión de cumplimiento positiva.
- Un proyecto de inversión presentado ante el Comité de Evaluación.
- La constancia de cumplimiento que emite ese Comité.
- Llevar un registro específico de las inversiones con su documentación, el proceso donde se usa cada bien y el porcentaje aplicado.
Por qué el calendario aprieta
El trámite de la constancia no es inmediato. Los lineamientos del Comité, publicados en el DOF el 21 de marzo de 2025, fijan estos plazos, según el resumen de IDC:
| Paso | Plazo máximo |
|---|---|
| Revisión del Secretario Técnico | 6 días hábiles (3 para corregir, prorrogables 5) |
| Envío al Comité de Evaluación | 4 días hábiles |
| Resolución del Comité | 30 días hábiles |
| Emisión de la constancia | 7 días hábiles |
| Notificación al contribuyente | 4 días hábiles |
El Comité sesiona de forma ordinaria una vez al mes, dentro de los primeros 10 días. Si sumas los plazos, una solicitud puede tardar más de dos meses en resolverse. La solicitud se presenta por escrito libre ante la ventanilla única, con archivos PDF de hasta 20 MB, e incluye el proyecto de inversión con cada bien: tipo, monto sin IVA, porcentaje de deducción, origen, fechas de adquisición y uso, y lugar de instalación. También piden las declaraciones anuales de los tres ejercicios anteriores y las cédulas de cuotas del IMSS de los tres meses previos.
Hay dos efectos que conviene tener en el radar con tu contador: el decreto modifica el coeficiente de utilidad de los pagos provisionales del ejercicio siguiente, y lo que no deduzcas por arriba del porcentaje autorizado solo podrás deducirlo cuando vendas el bien.
Qué hacer antes del 31 de diciembre
- Revisa tu plan de compras de 2027. Si alguna inversión fuerte (maquinaria, líneas de producción, equipo de almacén, infraestructura) ya está decidida para el primer trimestre, evalúa adelantarla. Pide a tu contador que compare el porcentaje 2026 contra el de 2027 para ese bien concreto.
- Confirma con tu contador en qué ejercicio cae la deducción. La fecha de compra, de entrega y de inicio de uso no siempre coinciden. Una máquina facturada en diciembre pero instalada en febrero puede no darte lo que esperas.
- Deja lista tu situación fiscal. Sin opinión positiva ni buzón tributario habilitado no hay constancia. Si tienes adeudos, el programa de regularización del SAT puede ayudarte a limpiarlos, y recuerda que el SAT empieza a multar en enero a quien no tenga activo el buzón.
- Arma el proyecto de inversión con datos reales. Los lineamientos piden explicar la ventaja competitiva, el desarrollo de proveedores locales o los canales de venta que el bien va a apoyar. Si tu empresa ya es proveedora de una cadena exportadora, ese argumento pesa; lo explicamos en nearshoring para PyMEs proveedoras.
- Prepara el registro específico desde el ERP. El decreto pide conservar, por cada bien, la factura, su relación con el giro, el proceso donde se usa y el porcentaje aplicado, y tenerlo en uso dos años. Un módulo de activos fijos bien configurado lo resuelve sin hojas de Excel sueltas.
- No olvides la capacitación. Si en 2026 aumentaste el gasto en capacitación técnica, documenta el incremento por trabajador: puede darte la deducción adicional del 25% en la declaración anual, siempre que tengas el convenio de educación dual con la SEP y la constancia del Comité.
Cómo encaja en tu presupuesto
Esta decisión no es solo fiscal: adelantar una compra mueve el flujo de efectivo de diciembre y enero, justo cuando llegan el aguinaldo y la cuesta de enero. Antes de firmar, ponla junto al resto de tu presupuesto de TI 2027 y de inversiones.
Si quieres ordenar el registro de activos o conectar compras, facturas y depreciación en un solo sistema, nuestro equipo de consultoría puede ayudarte a dejarlo listo antes del cierre.
