Para los negocios de la franja fronteriza norte, facturar con IVA al 8 % es lo normal desde 2019; en los municipios de la frontera sur, desde 2021. Pero ese 8 % no está en la Ley del IVA: viene de dos decretos presidenciales con fecha de caducidad. Y la fecha actual es el 31 de diciembre de 2026.
El último decreto que los prorrogó salió en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2025 y solo los extendió un año. A menos de dos meses del vencimiento no hay prórroga publicada, y tu sistema de facturación no puede esperar a enterarse el 31 por la noche.
Qué vence exactamente
El decreto del 31 de diciembre de 2025 modificó cinco decretos con la misma fecha:
| Decreto | Qué da | Vigente hasta |
|---|---|---|
| Estímulos fiscales región fronteriza norte (DOF 31-dic-2018) | IVA efectivo de 8 % y crédito de ISR | 31 de diciembre de 2026 |
| Estímulos fiscales región fronteriza sur (DOF 30-dic-2020) | IVA efectivo de 8 % y crédito de ISR | 31 de diciembre de 2026 |
| Estímulos de IEPS a combustibles | Estímulos a combustibles | Ejercicios 2021 a 2026 |
| Estímulos complementarios a combustibles automotrices | Estímulos a combustibles | 31 de diciembre de 2026 |
| Estímulos a la venta de combustibles en la frontera sur | Estímulo a gasolineras con permiso | 31 de diciembre de 2026 |
En IVA, el estímulo es un crédito equivalente al 50 % de la tasa general (carga efectiva de 8 %). En ISR, es un crédito por la tercera parte del ISR causado en los ingresos obtenidos en la región.
¿Va a haber prórroga?
No hay anuncio, pero sí presión:
- El 6 de octubre de 2026, la diputada Ana Erika Santana González (PVEM, Baja California) presentó una proposición con punto de acuerdo para exhortar a Hacienda a publicar la extensión antes del vencimiento. El título habla de extenderlo hasta 2030 y el texto, hasta 2029.
- A finales de septiembre, la Comisión de Asuntos de la Frontera Norte del Senado, que preside Juan Carlos Loera de la Rosa, aprobó un dictamen que pide a Economía y Hacienda garantizar la renovación oportuna de los instrumentos fiscales y arancelarios de la región.
Son exhortos: piden, no obligan. El estímulo es un decreto del Ejecutivo, no parte de la Ley de Ingresos, así que no depende del paquete fiscal 2027, que el Congreso ya votó: la Ley de Ingresos salió del Senado el 27 de octubre y la reforma del ISR, de Diputados el 3 de noviembre (349 votos contra 92, según El Universal). Hasta la edición matutina del DOF del 6 de noviembre no había decreto de prórroga; en años recientes la decisión llegó en los últimos días de diciembre.
Cómo funciona hoy en tu factura
Según el minisitio del SAT:
- Aviso previo. Para el estímulo de IVA hay que inscribirse en el padrón de beneficiarios con un aviso en
zonafronteriza.sat.gob.mx, dentro del mes siguiente a la inscripción en el RFC o a la apertura de la sucursal en la región. El estímulo se puede reflejar en facturas 72 horas después de presentar el aviso. - En el CFDI. En el catálogo
c_TasaOCuotase elige la opción "IVA Crédito aplicado del 50%", y tanto la clave de producto o servicio como el código postal del lugar de expedición deben tener la marca "Estímulo Franja Fronteriza" en los catálogos del SAT. El PAC valida que hayas presentado el aviso. - Qué no entra. El SAT excluye la venta de inmuebles, la enajenación o uso de intangibles, el suministro de contenidos digitales y, en general, el transporte de bienes o personas (salvo que empiece y termine en la región sin escalas fuera). Tampoco se puede usar la clave genérica 01010101, excepto en la factura global al público en general.
- ISR. El aviso de inscripción o de renovación del estímulo de ISR se presenta a más tardar el 31 de marzo del ejercicio en que lo quieras aplicar.
Según el Centro de Estudios de las Finanzas Públicas, citado en el exhorto, más del 90 % de las maquiladoras tributan bajo los artículos 181 y 182 de la Ley del ISR y quedan fuera del decreto: el estímulo pesa sobre todo en comercio y servicios locales.
Prepara los dos escenarios
Deja listos ambos casos.
| Tema | Si hay prórroga | Si no hay prórroga |
|---|---|---|
| Tasa en el CFDI | Sigue "IVA Crédito aplicado del 50%" | Facturas desde el 1 de enero con IVA de 16 % |
| Precios con IVA incluido | Sin cambio | Recalcular precios de mostrador, tienda en línea y listas |
| Contratos y cotizaciones | Sin cambio | Revisar los que fijan precio con IVA de 8 % para 2027 |
| Facturas a crédito (PPD) de diciembre | Sin cambio | Definir con tu contador cómo tratar lo que se cobre en enero |
| Aviso de ISR | Revisar si toca renovación antes del 31 de marzo | No aplica |
| Pagos provisionales | Mismo cálculo | Ajustar el flujo de efectivo: sube el IVA a pagar |
Qué hacer en noviembre
- Pregunta a tu proveedor de facturación o ERP si el cambio de tasa es un parámetro, depende de los catálogos o hay que tocar cada producto.
- Prueba en un ambiente de pruebas una factura con 16 % para un cliente de la región: que el PAC la acepte y la contabilidad la registre bien.
- Lista tus contratos y cotizaciones con entrega o cobro en 2027 que mencionen el 8 %.
- Acuerda la regla de diciembre para las ventas a crédito con tu contador, antes de emitirlas.
- Pon una alerta para el DOF de la última semana de diciembre y un responsable que active el escenario el 1 de enero.
Contexto
El cierre ya viene cargado: los pagos de octubre se presentan el 17 de noviembre, la cuarta modificación a la Miscelánea 2026 cambió reglas de RFC y balanza, y el ISR 2027 espera su publicación en el DOF. Resolver lo fronterizo en noviembre te quita un pendiente.
Fuentes: decreto del DOF del 31 de diciembre de 2025 (código 5777697), guía y minisitio del SAT sobre estímulos fronterizos (consultados el 31 de octubre de 2026), Gaceta Parlamentaria del 6 de octubre de 2026 e IDC Online (29 de septiembre de 2026).
Facturación electrónica
Deja listo el cambio de tasa antes del cierre
Configuramos los dos escenarios de IVA en tu sistema, probamos el timbrado con tu PAC y te avisamos cuando se publique el decreto.
